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2025年税务师教材
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《税一》教材变化详解
（1）本书变化较大的章为第 2、6、10、11章。
（2）关税、水资源税均重新编写；增值税虽然已经立法，但2026年才施行，所以教材依然
（3）本书对2024年教材中多处概念性质的表述进行调整。
（1）对新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则的表述进行了修改。
（2）对代扣代缴、代收代缴作出了明确的规定，并调整受托代征的相关表述。
②纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。
③节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。
⑤哈尔滨 2025 年第九届亚洲冬季运动会免税政策。
（3）扣税凭证——电子发票（铁路电子客票、航空运输电子客票行程单）。
（5）资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关规定。
（2）第4-10章均为微小变化，或者是对原教材错误进行了更正。
（2）对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。
（4）经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司贷款损失准备金的扣除规定。
（5）增值税纳税人身份转变而产生的待抵扣进项税额的税前扣除规定。
（8）工业母机企业享受研发费用加计扣除政策的清单管理。
（9）购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产专用设备税额抵免优惠的细节规定。
（10）节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造税额抵免优惠。
（11）集成电路产业和软件产业税收优惠的清单管理。
（12）上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业税收优惠。
（13）根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》说明修订了哪些表单。
（1）一般反避税管理（注明“具体内容见第三章”）。
（1）根据国税发〔1996〕148号新增广告市场相关的个人所得税政策，包括税目划分以及
（4）个人转让上市公司限售股所得个人所得税有关征管服务。
（1）细化对企事业单位承包、承租经营所得的计税规定。
（3）补充和调整了上市公司股权激励有关个人所得税政策
